Amit a 2022. évi szja-visszatérítésről ekhósoknak, katásoknak, szja törvény szerinti egyéni vállalkozóknak és őstermelőknek tudni kell
Bár az szja-visszatérítés túlnyomó részt a munkavállalókat érinti, vállalkozók, őstermelők, ekhós foglalkoztatottak sem maradnak ki a kedvező lehetőségből.
Kik jogosultak az szja-visszatérítésre a munkavállalókon kívül?
- adószámmal vagy anélkül ingatlanbérbeadást folytatók,
- ekhósok,
- katások,
- őstermelők,
- átalányadózó és a vállalkozói jövedelemadó szerint adózó egyéni vállalkozók.
Melyek az szja-visszatéríttetésre való jogosultság feltételei?
- családi kedvezményre jogosultság és
- összevont adóalapba tartozó személyi jövedelemadó-köteles (pl. munkabér, megbízási díj, ingatlanbérbeadás, vállalkozói kivét, vállalkozói átalányjövedelem stb.), ekhós vagy katás jövedelem.
Ki jogosult családi kedvezményre, ezáltal szja-visszatéríttetésre?
- aki családi pótlékra maga is jogosult (pl. a közös gyermekre tekintettel a házastárs vagy élettárs szülők; váltott gondozás esetén mindkét szülő; egyedülálló szülő; korábbi házasságból hozott gyerekre tekintettel mindkét házastárs/élettársak esetében a vér szerinti szülő, illetve a vér szerinti szülő bejegyzett élettársa),
- a családi pótlékra jogosulttal egy háztartásban élő, pótlékra nem jogosult házastárs;
- várandós nő és vele közös háztartásban élő házastársa a magzat fogantatásától számított 91. napot követően;
- családi pótlékra saját jogán jogosult, rokkantsági járadékban részesülő és velük közös háztartásban élő hozzátartozók közül egy személy.
A fentiek alapján látható, hogy a jogosultság feltételei eltérnek házastársak és élettársak esetében attól függően, hogy közös, korábbi házasságból hozott gyermekre vagy magzatra tekintettel áll fenn a jogosultság.
A visszatérítés mértéke:
- kedvezményekkel csökkentett összevont adóalap utáni szja,
- ekhó kétharmada,
- a ténylegesen megfizetett tételes kata (25, 50, vagy 75 ezer Ft) egynegyede,
de legfeljebb 809 000 Ft/fő.
Amennyiben különféle jogcímeken szerez jövedelmeket (pl. ekhós jövedelem és vállalkozói kivét) a magánszemély, úgy azok együttes összegét kell figyelembe venni.
A visszatérítés módjai
- automatikusan,
- 2021. december 31-ig megtett nyilatkozat vagy
- bevallás alapján.
Mitől függ a visszatérítés módja?
- kitől szerez jövedelmet a magánszemély (magánszemélytől vagy kifizetőtől),
- a NAV rendelkezik-e a kiutaláshoz szükséges jövedelem és utalási adatokkal (pl. bankszámlaszám),
- ki állapítja meg a jövedelem után az adókat (magánszemély vagy a kifizető).
Ki, hogyan és mikor kaphatja meg a visszatérítést?
1.) Az ekhó-sok, illetve az olyan személyek, akik kifizetőtől szereznek jövedelmet (pl. cég részére adnak bérbe ingatlant)
- február 15-ig automatikusan, illetve
- nyilatkozat alapján is megkaphatják a visszautalást.
Automatikus a visszatérítés, amennyiben a kifizető szabályosan adatot szolgáltatott a NAV felé a magánszemély részére juttatott jövedelmekről és kedvezményekről, továbbá a NAV rendelkezik a kiutaláshoz szükséges bankszámlaszám vagy postai cím adatokkal a családi pótlék folyósítása kapcsán.
2.) Amennyiben a NAV nem rendelkezik a fenti adatok valamelyikével (vagy azért mert a kifizető nem (pontosan) szolgáltat adatot, vagy azért, mert a családi pótlék több jogosult közül csak az egyik részére kerül folyósításra, vagy magzat után áll fenn a jogosultság), 2021. december 31-ig nyilatkozatot kell tennie a magánszemélynek, ideértve pl. a katásokat is (VISSZADO).
A fenti esetekben a NAV a visszatérítést 2022. február 15-ig kiutalja és azt az érintettek bevallási tervezetében feltünteti, így a visszatérítés a bevallási tervezet korrekciójával akár utólag is módosítható.
3.) Az egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelmet szerző szülők és azok, akik az összevont adóalapba tartozó jövedelmük után maguk fizetik az szja-t (pl. magánszemély részére történő bérbeadás, külföldi foglalkoztató részére Magyarországon munkát végző magánszemélyek stb.), a bevallásukban kérhetik az adó-visszatérítést.
A visszatérített adó nem adóköteles bevétel.
Szerző:
dr. Horváth Zoltán – Telekom Hello Biznisz szakértő
